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专业： 税务师
题库： 税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

4561. 位于某市区的甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒，2023年6月发生如下经营业务： （其他相关资料：本题不考虑农产品核定扣除进项税额的规定。甲企业可以选择简易计税的业务均选择简易计税。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克） 要求：根据资料，回答下列问题。 （1）外购已纳消费税的散装白酒30吨，取得增值税专用发票注明金额50万元，税额6.5万元。当月生产领用15吨，加工为A类白酒20吨，将A类白酒采取预收款方式于当月全部对外销售，合同注明不含增值税价格为80万元，当月发出其中的90%。 （2）对外销售自产的B类白酒30吨，取得含税收入90万元，另收取品牌使用费10万元、包装物押金3万元。 （3）将自产的10吨C类白酒用于等价换入乙企业（一般纳税人）的生产设备，取得乙企业开具的增值税专用发票注明价款20万元、增值税税额2.6万元。已知C类白酒含增值税平均销售价格为2.26万元/吨，含增值税最高销售价格为3.39万元/吨。 （4）受丙企业委托加工20吨D类白酒，双方约定由丙企业提供主要材料，成本为30万元，甲企业开具增值税专用发票上注明不含税加工费9万元。已知甲企业D类白酒不含增值税平均销售价为3.2万元/吨。 （5）自一般纳税人处购入粮食，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。当月将该批粮食全部领用酿造成白酒，其中8吨对外销售，取得含增值税销售额100万元，已开具增值税普通发票；2吨用于端午节作为集体福利发放给职工。 （6）转让位于外省某县城的一处房产，取得含税收入400万元，该房产于2015年2月份购置，取得的购房发票注明金额150万元。 （7）其他支出如下：员工出差发生不含税差旅费20万元，其中住宿费支出12万元、餐饮费支出8万元，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。